礼物政策 介绍 的每一个承诺资源来奥克兰大学(大学)被认为是一个有价值的声明支持大万博ManBetX登录学的使命。礼物改善大学能够提供优秀的学生和社区项目和设施。大学致力于贡献资源的好管家。 在大学的有意义的方式向其致敬捐助者命名捐赠基金,项目,建筑,设施,或学术单位按照捐赠人的意愿和大学的目标。 目的
慈善支持大学是一个重要的收入来源。因此当务之急是确定的大学遵循明确的政策,吸引、培养、拉客,承认,和引领捐助者和潜在捐助者,包括公司、基金会、组织、校友、个人、教师、工作人员、志愿者、顾问委员会成员,和其他人。这些政策必须坚持整个大学社区包括教师、员工、退休教师,受托人,受托人,志愿者,领导、校友等。虽然大学社区的所有成员在慈善过程中发挥作用,接受礼物的角色代表大学是唯一理事会(机器人)的范围。这一政策吸引人的前景,阐述了程序征求捐款,大学和接受礼物。 命名的机会应当提交之前批准的机器人的执行任何协议有关建筑物的命名和学术单位。机器人建立了这些政策对于建筑物的命名,主要设施,和学术单位。这一政策为大学分工的发展提供方向(DUA)和总统的适当性提出了新的名称和改变名称和现有建筑,主要设施,大学和学术单位通过慈善事业。 礼物请求和建议的过程
礼物的机会可以识别和讨论在任何单位、部门、学校、学院或大学。所有教师、员工、志愿者,受托人,顾问委员会成员,鼓励和其他识别礼物的来源,可以为大学提供的支持项目和设施。然而,只有DUA及其委派授权发起、参与,培养,征求,过程,承认,和管家捐助者和潜在捐助者礼物代表的大学。 这一政策涵盖了所有的礼物,包括现金和非现金礼物(例如,但不限于;证券、股票、土地、房产、设备等),基金会赠款,捐赠的产品,和其他类型的企业的支持,基金会,组织校友,个人,人员、教师、志愿者、受托人、顾问委员会成员和其他人。 大学发展的副总裁(VPUA)将向总统提出建议(除了礼品实物在这一政策稍后讨论)接受或拒绝礼物。总统有权向董事会提出建议接受礼物代表大学。 政府
虽然DUA主要负责组织、管理、报告和监督大学慈善活动,这一政策适用于每一个部门,学校,学院,大学和单位,没有例外。以下是一般和具体职责,指控整个大学社区关于管理和支持大学的礼物征集和验收流程。
1。所有组件必须遵守以下的大学:
一个。国内税收法规遵从性。所有大学的政策,程序和实践关于礼物,包括但不限于礼物征集、验收、会计、记录和报告,必须符合和符合国内税收法规不时地修改和颁布法规下(IRS代码)。
b。保密性和隐私。保护隐私的捐赠者,所有大学人员和承包商代表或志愿者获得捐赠记录(在2.节我以下定义)或礼物记录在2.节a.ii(下面定义)必须使用捐赠记录谨慎和小心翼翼地记录和礼物。捐赠记录和礼物记录必须严格保密,在法律允许的最大限度内,和公开披露只能由捐赠者的明确许可或依法批准的总法律顾问。宣传相关的礼物应该要求DUA合规和配合大学通讯和营销(UCM)。
c。礼物捐助者与好处。捐赠者可能会收到一个好处当捐献者购买一张大学筹款活动(如拍卖、受益晚餐,抽奖活动或其他慈善游戏),或者当捐献者买了大学组织成员(如一个校际体育助推器俱乐部会员)。捐赠者必须公平市场价值的建议(FMV)的任何好处收到的一份礼物。fmv沟通之前必须通过礼物批准会计外部受众,广告,或请求。捐赠收到的好处是有价值的东西来换取购买机票或会员(如吃饭、娱乐、戏剧表演,体育赛事,商品或服务,或利益相关的会员)。 因为DUA大学慈善事业的主要责任,大学和大学社区的所有组件必须商量和获得批准DUA决定和声明的任何好处的FMV给捐赠者的一份礼物。 捐赠时将收到一个受益的礼物,所有的邀请,回复卡,广告,门票,信件,确认,包括印刷和在线材料,必须写明FMV的捐赠者的好处。每IRS代码;捐赠收到的好处即使捐献者不参加这次活动或使用机票,或不行使会员权利。 2。大学的发展。所有的礼物都必须处理的DUA贡献将收据。部门谁获得的礼物必须提交支票,现金,和/或证券会计办公室。这是同一天收到礼物。礼物应该伴随着一份礼物登记和所有的原始通信有关的礼物,包括但不限于协议和信件。DUA主要是负责所有大学的礼物征集和验收流程,包括但不限于:
一个。保留记录。准确记录关于礼物的,自然和描述将由DUA维护,包括但不限于: 我。所提供的个人身份信息或以其他方式获得的实际和潜在捐助者(捐赠记录)。 二世。礼物的信息包括但不限于检查、收据、语句、评估和其他文档的,自然和描述(礼物记录)。 b。处理礼物,包括但不限于批准和验收礼物礼物的FMV捐赠。
收据发给我。贡献捐助者将按照国税局代码和发行仅通过礼物DUA会计。 3所示。财务和行政部门。财务和行政部门(金融和政府)将主要负责遵守IRS代码,并培训和协助其他组件大学知道,理解和履行职责依照美国国税局的代码。金融和管理还负责定义和实现占礼物依照一般公认会计原则(GAAP)和政府会计准则。一旦收到礼物,金融和政府负责投资、保管、维护、销售、交换和贸易投资证券根据现有大学投资政策。
条件接受的礼物
下列条件必须满足验收的礼物礼物之前会考虑接受由董事会: 1。尽职调查。必须仔细而审慎地考虑的所有礼物。 2。遵守法律和其他董事会的政策。尽管任何条款包含在这一政策相反,这一政策对于礼物和所有大学过程和实践,包括但不限于征集、验收、会计、记录和报告,必须遵守和符合所有适用的要求不时地包含在国税局代码修改颁布的规范和依据。此外,尽管这一政策中包含的任何条款相反,这一政策必须符合和符合所有适用的要求包含在其他董事会的政策,包括但不限于这些政策,解决利益冲突,与其他政策可能会采用和不时修订。 3所示。没有税务建议。大学人员可以为捐助者提供推广、出版,国税局的抵税金额的信息他们的礼物(如国税局出版物、公告和通知)。大学人员不得作为捐赠者的个人财务顾问、投资顾问、会计师、评估师或律师。 4所示。没有中间费。大学不会缴纳仪的任何人来激励一个潜在的捐赠者大学做一个礼物(如潜在的捐赠者的个人或专业顾问像家人朋友,理财规划师,会计师或律师)。所有这些要求必须向VPUA报告。 5。适用性。这一政策适用于每个组件的大学,没有例外。 6。金融环境。所有承诺、礼物和捐赠协议,将通过现有的程序确保适当的大学当局批准。 7所示。向董事会表示。建议董事会接受礼物必须包括表示,所有已完成尽职调查,礼物符合这一政策。
命名礼物
命名礼物是一种罕见的慈善礼物的机会将改变在某种程度上大学,可能创建一个遗留的一个人,一个家庭,或者一个组织在较长一段时间,也许是永远。同时,因为一个命名的机会可能只有一次大学的历史,必须非常小心,以确保命名礼物足以为未来设定了标准命名礼物以及提供一定程度的资金与异常水平的一致,并保持在未来异常水平的。
1。命名的一般条件的礼物。至少50%的礼物必须流动资产不超过50%不可撤销遗嘱遗赠。除了条件接受的礼物,还必须满足以下的一般条件为命名礼物之前任何命名礼物会被考虑接受由董事会: 一个。名称必须是合适的。公共协会创建的链接名称养老,建筑,设施或程序必须合适和理想的大学的高等教育的公共机构。名称也必须适当地反映了大学的性质或功能受影响的组件,并将出现在适当的大学斑块和其他指示牌和大学的书面材料和出版物。 b。大学教职员命名礼物。命名的机会可供大学大学教职员工名称组件在自己的名字;除了命名的椅子和教授。这个名字才会附着在椅子和教授第一个发生下列:这个人是授予名誉地位;退休;永久地离开了雇佣大学;或死亡。直到,礼物可能只被用于学生的支持。这些限制并不适用于其他捐助者。 c。付款方式:命名礼物可能资助通过当前的礼物(如现金、证券、铅和慈善信托基金),协议应付未来的礼物在五(5)日历年,不可撤销遗嘱遗赠或组合。任何例外的五年协议,未来的礼物将基于VPUA的推荐和总统的批准。 d。备选识别:如果组件的大学的名字是连接不复存在(建筑夷为平地或停止一个研究所,实验室被移除),那么大学将承认捐赠者通过附加的名字类似的组件。 e。书面协议要求:命名礼物必须记录由一个具有法律约束力的书面协议捐赠,捐赠者的房地产、继承人、法定代表人,继承人和受让人。
2。命名大学特定组件的条件:机器人有自由裁量权改变任何名称下采用这一政策在发现不寻常的或引人注目的事实,奥克兰的声誉风险。除了条件接受所有礼物和命名的一般条件的礼物,还必须满足下列条件为大学命名以下特定组件之前,任何此类命名礼物会被考虑接受由董事会:
一个。学院或学校:一般条件接受所有礼物和命名的一般条件的礼物应用命名时学院或学校。所需的礼物名称学院或学校将取决于VPUA,教务长,总统和推荐的机器人最终验收的礼物。
b。建筑:命名礼物现有建筑和建筑施工造价超过10000000美元将基于VPUA的推荐和总统的批准。命名礼物现有建筑和建筑施工造价低于10000000美元必须50%的建设成本。礼物必须至少5000000美元。命名礼物的新建筑,否则不会资助的大学必须100%覆盖的捐献者。他们还必须包括养老10%维护和技术除非VPUA建议,总统批准例外。
c。部门:最低的礼物名称一个部门是2500000美元。部门可能与消耗品或赋予命名礼物设施,操作,或程序支持指定的部门。
d。建立永久性的机构和中心:最低的礼物多建立一个永久的研究所和中心是1000000美元。至少必须放置在一个捐赠500000美元。
e。部分建筑和室外空间:命名礼物的部分建筑物(例如,翅膀,实验室、教室、图书馆,临床领域,治疗房间和办公室)和室外空间(如庭院和花园)必须符合一个筹款命名机会计划开发的DUA命名礼物和单位领导和评审的指导委员会组成的教务长,VPUA和首席运营官(COO)。如果通过这组,命名建议将转发批准总统。部分建筑和室外空间可能与消耗品或赋予命名礼物设施,操作,或程序的支持。
f。学院、中心和程序:(没有永久的期望)。学院或中心可能与消耗品或赋予命名礼物设施、操作或程序的支持。这些命名礼物必须符合一个筹款命名机会计划由DUA命名礼物和单位领导和评审的指导委员会组成的教务长,VPUA和首席运营官。如果通过这组,命名建议将转发批准总统。 g。小的组件:礼物的名字的一小部分大学(如图书馆读书,高尔夫球球座框)至少5000美元,必须等于或超过大学的采购/施工总成本。命名的小部件已经到位(不需要额外的大学基金)最低捐款数额是2500美元。100%的礼物必须现金。小组件的命名存在的使用寿命,而不是永久。命名礼物为树木和长椅也必须遵守政策460年纪念礼物-树/长椅。 3所示。命名教职的条件:除了条件接受所有礼物和命名的一般条件的礼物,还必须满足下列条件等命名之前教师职位命名礼物会被考虑接受由董事会:
一个。大学教授:最低的礼物金额来命名一个大学教授是500000美元,这个职位将只有当养老是100%的资助。礼物必须分配给一个命名对工资养老提供基金,研究,和/或其他附带支持经院长批准。 b。名为教授:最低的礼物教授对他们现有的量,教师职位的预算是1000000美元。总礼物必须分配给一个命名养老。教授的职位目前没有预算是基于从院长建议,教务长,VPUA,总统的批准。礼物必须分配给一个命名对工资养老提供基金,研究,和/或其他附带支持经院长批准。 c。赋予椅子:最低的礼物名称赋予椅子现有量,教师职位的预算是1500000美元。最低的礼物数量名称赋予椅子新教师的立场是2000000美元,这个职位将只有当养老是100%的资助。礼物必须分配给一个命名对工资养老提供基金,研究,和/或其他附带支持经院长批准。新赋予的椅子上目前没有资助的一个职位是基于院长的建议下,教务长,VPUA,总统的批准。 d。院长职:最低的礼物数量院长职是3000000美元。礼物必须分配给一个命名养老提供了工资对院长的支持和可自由支配的资金使用,事先批准的教务长,目前学院或学校的需求,提升该组件的可见性,提高教育,研究,学院或学校的外联工作。 4所示。命名禀赋条件:另有要求的除外的特定命名的机会这一政策涉及命名捐赠基金,最低的礼物数量建立一个名为禀赋是25000美元,必须全部付清中定义的协议。如果一个消耗品的礼物(s)与一个命名养老,只有那些没有大量转移到指定的养老,如果有的话,可以计入25000美元最低礼物要求必须建立一个名为养老。 一个。捐赠奖学金:最低命名礼物捐赠奖学金的金额是25000美元。养老基金才会开始支付可支配资金最低后实现。为了使一个奖项之前,捐赠者必须单独给可使用的基金。
b。赋予研究生奖学金:最低命名礼物金额赋予研究生奖学金是250000美元。养老基金才会开始支付可支配资金最低后实现。为了使一个奖项之前,捐赠者必须单独给可使用的基金。 5。命名消耗品奖学金条件的礼物:至少1000美元的礼物可能会被接受作为一种一次性命名奖学金。
人寿保险政策 捐助者有时让礼物承诺大学大学通过指定的所有者或受益人人寿保险政策。 1。人寿保险的承诺:命名时大学作为主要或全部或部分或有受益人的人寿保险政策,捐助者承诺未来的礼物。大学将文档并认识到承诺的人寿保险,如果同意捐赠。任何类型的人寿保险政策可以用于这样一个承诺。定期人寿保险政策(以及那些结构化与定期寿险)将在所有承诺记录指出1美元是因为这些政策将到期之前实现。永久人寿保险政策将会承诺金额指出死亡赔偿金的一部分分配给大学。 2。人寿保险的礼物:人寿保险政策大学捐赠给作为礼物是那些签订到大学,大学是所有者和政策的唯一受益者。这些礼物是不可撤销的捐献者。 除了条件接受礼物,所有下列条件存在接受人寿保险单的礼物。这些条件必须满足之前审查由董事会接受保险政策作为礼物: 一个。所有权/受益人状态:大学必须的唯一所有者和受益人人寿保险政策为了政策计算作为礼物和签收。 b。保险费:大学可能持有政策如果捐赠者支付持续溢价。溢价支付签收作为礼物送给国税局所允许的程度。 c。保险政策和条款:人寿保险政策必须:
1。是一个永久性的,保证断层人寿保险政策。政策必须保证通过100岁,有一个积极的现金价值100岁。其他种类的人寿保险政策将不会被接受作为礼物。 2。没有贷款的现金价值。 3所示。支付全额或捐赠者必须签署一份不可撤销的承诺协议,在5年内全额支付政策。 4所示。是承运人签发保险评级机构的评级在前两层(例如穆迪)。 d。例外:例外的必须经VPUA之上。 e。现金价值:如果大学捐赠和/或欲望访问政策立即使用的现金价值资产的大学,这一政策可能会投降的现金价值。建议直接使用将由VPUA总统。 3所示。未付款的费用:f捐赠者没有溢价支付溢价的到期日期,VPF&A和VPUA特此授权: 大学,决定是否将承担支付义务; b。辊全部付清了政策的政策如果捐赠人同意任何必需的医疗评估; c。允许寿险保单失效; d。从保险公司请求投降的现金价值;或 e。销售政策批准的捐献者。 4所示。现金价值下降:如果政策减少现金价值与前一年相比,VPF&A和VPUA特此授权: 。卷全部付清了政策的政策如果捐赠人同意任何必需的医疗评估; b。从保险公司请求投降的现金价值; c。持有政策直到死亡的好处是实现。
公开交易的证券的礼物
捐助者有时使上市证券的礼物。 VPF&A负责管理大学的投资。所有上市证券的礼物将立即出售,转换为现金基金被引导到指定的礼物。没有投机持有期限。在实例大学有权出售安全受到任何手段(如捐赠,或由债券持有人)和任何程度(如定义一段时间),礼物需要批准,VPF&A考虑礼物的性质和对大学的影响。当建立任何的礼物价值上市证券或债券之间的值将被平均最高和最低的报价销售价格估值日期。估值日期一天大学成为所有者。 礼物非上市证券,其他金融工具不上市,或上市证券估值没有销售日期:
VPF&A将咨询之前接受任何礼物的非上市证券;其他金融工具通常不重视通过交易所或公开销售,或上市证券估值日期没有销售。这样的礼物只会接受礼物的性质及其后估计价值已经建立了通过合理的尽职调查。
实物礼品 实物礼品非现金礼物,包括有形资产和无形资产的大学,除了公开交易的证券和债券(如软件、硬件、房地产、研究和其他设备,艺术品、书籍、个人财产,专利,版权,收到要求支付使用费的权利,限制使用真正的或个人财产,并通过现金支付第三方代表大学包括赞助)。 实物礼品会有两个过程来促进评审和验收之前接受或交付校园: 提出实物礼品,价值5000美元或更多将审查审查委员会(GRC)的礼物。GRC将组成:VPUA,谁将椅子;总法律顾问;和助理副总裁和控制器。 提出实物礼品,价值不到5000美元应该传达给礼物会计被接受之前为了符合IRS代码。如果低于5000美元的实物礼品涉及一些大学风险,它也必须由GRC由VPUA决定。 除了条件接受礼物,所有下列条件接受实物礼品,价值为5000美元或更多必须满足: 1。估值过程。捐赠者必须提供GRC与下面的独立证据提出的实物价值的礼物: 一个一个独立的合格鉴定;或 b。当GRC,认为适当的其他证据足以独立建立的价值提出了实物礼品(如出版设备目录引用研究和其他设备)的零售价格。
2。记录值。如果没有独立的证据提出了实物礼品的价值是提交的捐赠;然后大学将承认这样的实物礼品,如果接受,1美元的价值,或者出售的大学的大学的净销售价格。
3所示。确认和国税局形式。不得包含在捐赠实物礼物值确认信。没有大学授权人员签署任何国税局形式或其他文档建立或同意实物礼品的价值。值仅为大学会计记录和捐赠者识别目的。
4所示。没有限制撤资:董事会将不接受任何实物礼物的条款以任何方式:(一)限制了大学的剥离这部分实物礼物;或(b)试图使大学负责实物礼物之间的任何差异的评估价值和大学的销售收入。 捐赠者识别社会 识别捐赠者捐赠的状态识别社会是另一个重要的方式感谢捐赠者的慷慨的支持和鼓励慈善事业。 捐助者将被在下列识别社会基于累积量的大学捐赠的礼物已经接受了由董事会,包括现金礼物,主动承诺平衡日历上承诺的五(5)年或更少,计划(统计为100%)和匹配的礼物:礼物 玛蒂尔达威尔逊创始人的社会 礼物总计10000000美元或更多
走社会 礼物总计5000000美元,至9999999美元 金橡树社会 礼物总计1000000美元,至4999999美元
草甸布鲁克社会 礼物总计500000美元,至999999美元 先锋社会 礼物总计250000美元,至499999美元 奥多德社会 礼物总计100000美元,至249999美元
玛蒂尔达·r·威尔逊的社会 礼物总计50000美元,至99999美元 阿尔弗雷德·g·威尔逊的社会 礼物总计25000美元,至49999美元
1957年社会 礼物总计10000美元,至24999美元 视觉社会 计划的礼物不管价值
理由是:
政策:
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